MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA No.
1 Norma general de revelaciones
La compaa ABC S. A. Nit. 888 899.888-0 y domicilio principal en la ciudad XYZ Colombia en la Carrera XX No. XY-YY, constituida mediante Escritura Publica No. ABCD de la Notaria EF de fecha Diciembre 31 de 200X, inscrita en la Cmara de Comercio de XYZ. el da X de enero de 200(x) bajo el registro No. XXXX del Libro XX. Su vigencia es hasta el 31 de diciembre de 20XX. Su objeto social es tomar del Certificado de Existencia y representacin legal expedido por la cmara de comercio. Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 de 200X
NOTA No. 2 Principales polticas y prcticas contables
Sistema Contable La contabilidad y los Estados Financieros de la Compaa ABC S. A., se cien a las normas y practicas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios. Unidad Monetaria De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la compaa para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano. Diferencia en Cambio Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de marcado al cierre del ejercicio, para el ao 200X $XX y $YY, TRM certificada por la Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado. Ajustes por inflacin La compaa ABC S. A., ajust sus activos y pasivos no monetarios excluidos el Supervit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la inflacin hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los elimin para aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los elimin contablemente. Inversiones Son registradas al costo de adquisicin y se reexpresan de acuerdo al PAAG mensual establecido por el DANE, con excepcin de las inversiones temporales (Bonos, Ttulos, Cdulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo sealado en la Circular Externa No. 05 de octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presuncin de Subordinacin de que trata el artculo 27 y numeral tercero del artculo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido en la Circular Externa No. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de Sociedades. Nota. En el evento en que haya intencin de enajenar o vender en el corto plazo una inversin sobre la cual se aplique el Mtodo de Participacin, se abandonar su aplicacin haciendo la revelacin en las notas. Deudores La cartera con clientes tiene una rotacin de XX das, las provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida, tomando como base para este la cartera vencida. En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las revelaciones respectivas. Inventarios Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario XX (peridico, permanente) y su mtodo de valoracin XY (promedio, UEPS, PEPS, Retail, etc). Propiedades, planta y equipoSe registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con base del mtodo XX (lnea recta, suma de dgitos, por produccin, etc.). Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacin o mantenimiento para incrementar su vida til, debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin. DiferidosEstn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran seguros y mantenimientos amortizados a un ( ) ao, y activos diferidos originados principalmente en: ________________ amortizados a ( ) aos y software a ( ) aos. Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de comparar los avalos tcnicos con su valor neto en libros. El ltimo avalo fue realizado por la firma () en el mes XXX de 200X. En cuanto a las obligaciones financieras y los dems acreedores deben de igual manera, efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen. Provisin para Impuesto de Renta La provisin para impuesto de renta corresponde para el ao gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los clculos efectuados por el mtodo de renta lquida y el de renta presuntiva,
aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 34% por el ao gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante . Obligaciones laborales Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales. Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el sistema de causacin. Cuentas de OrdenLa sociedad registra en cuentas de orden los hechos econmicos, compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que, por lo tanto, pueden afectar la estructura financiera. Adems, Incluye cuentas para control de los activos, pasivos, patrimonio, informacin general o control de las futuras situaciones financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.
NOTA No. 3 Disponible
Asciende a $ .. y est conformado por: 200X 200Y Caja General Cajas Menores Bancos Remesas en Trnsito Cuentas de Ahorro Fondos
NOTA No. 4 Inversiones
200X 200Y Acciones -Sociedad A -Sociedad B -Sociedad C
Cuotas o partes de inters -Sociedad A -Sociedad B -Sociedad C Inversiones obligatorias -Bonos de guerra -Bonos de solidaridad Nota. Se registran por su valor histrico ms ajustes por inflacin hasta el 31 de diciembre de 2006. En el caso de aplicar Mtodo de Participacin Patrimonial debe indicarse las sociedades contabilizadas por este mtodo.
Nota No. 5 Deudores
200X 200Y Clientes Cuentas Corrientes Comerciales Cuentas por Cobrar a Casa Matriz Cuentas por Cobrar Vinculados Econmicos Cuentas por Cobrar Directores Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas Aportes por Cobrar Anticipos y Avances Cuentas de Operaciones
NOTA No. 6 Inventarios
Al 31 de diciembre de 200X y 200Y presenta la siguiente conformacin del Inventario: 200X 200Y
Materias Primas Productos Terminados Productos en proceso Obras de construcciones en curso Obras de Urbanismo Contratos en ejecucin Mercancas no fabricadas por la empresa Mercancas en trnsito Repuestos y Accesorios Envases y Empaques Bienes races para la venta Cultivos en desarrollo Plantaciones agrcolas Semovientes Promociones Provisiones
NOTA No. 7 Propiedades, Planta y Equipos
200X 200Y Terrenos Materiales Proyectos Petroleros Construcciones en curso Maquinaria y Equipos en montaje Construcciones y Edificaciones Maquinaria y Equipos
Equipos de Oficina Equipos de Computacin y Comunicacin Equipo Mdico Cientfico Equipo de Hoteles y restaurantes Flota y Equipos de Transporte Flota y Equipo fluvial y/o martimo Flota y Equipo Areo Flota y Equipo frreo Acueductos, Planta y redes Armamento de Vigilancia Envases y Empaques Plantaciones agrcolas y forestales Vas de Comunicacin Minas y Canteras Pozos Artesianos Yacimientos Semovientes Propiedad, Planta y Equipo en Trnsito
NOTA No. 8 Gastos pagados por anticipado
200X 200Y Seguros Mantenimiento de Maquinaria Mantenimiento de Equipos Otros
NOTA No. 9 Cargos Diferidos
200X 200Y Software Otros
NOTA No. 10 Valorizaciones
200X 200Y De Inversiones De Propiedades, Planta y Equipos De Otros Activos
NOTA No. 11 Obligaciones financieras
200X 200Y Moneda nacional Banco XX Aceptaciones bancarias Subtotal Bancos en el exterior Subtotal Total obligaciones financieras
NOTA No. 12 Proveedores
200X 200Y Nacionales Del exterior
NOTA No. 13 Cuentas por Pagar
200X 200Y A Compaas Vinculadas XXXXXXXX YYYYYYYY Subtotal Intereses Banco X Banco Y Subtotal Costos y Gastos por Pagar Honorarios Servicios de Mantenimiento Arriendos Servicios Pblicos Compaas relacionadas Otros Subtotal Otras Cuentas por Pagar Retencin en la Fuente Impuesto a las Ventas Retenido Impuesto de Industria y Comercio Retenido Retenciones y Aportes de Nmina Fondo de Pensiones y Cesantas
Subtotal Total Cuentas por Pagar
NOTA No. 14 Obligaciones Laborables
200X 200Y Salarios por Pagar Cesantas Consolidadas Intereses Sobre las Cesantas Vacaciones Bonificaciones e Indemnizaciones
NOTA No. 15 Pasivos Estimados y Provisiones
200X 200Y Para Costos y Gastos Para Obligaciones Laborales Para Obligaciones Fiscales Para Contingencias
NOTA No. 16 Patrimonio
200X 200Y Sociedad por acciones Capital Suscrito y Pagado Capital autorizado Capital por Suscribir Sociedad Limitada o Unipersonal Aportes Sociales
Supervit de Capital Prima en Colocacin de acciones Supervit Mtodo de Participacin Patrimonial Revalorizacin del Patrimonio Supervit por Valorizaciones Por Valorizaciones de Propiedad, Planta y Equipo Por Valorizacin de Inversiones
NOTA No. 17 Ingresos Operacionales
200X 200Y Ingresos por ventas de Exportacin Ingresos por ventas nacionales
NOTA No. 18 Gastos Operacionales de administracin
200X 200Y Gastos de Personal Salarios Prestaciones Sociales Bonificaciones Indemnizaciones Laborales Capacitacin Seguridad Social y Parafiscales Subtotal Honorarios Impuestos
A la Propiedad Raz Otros Subtotal Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Aseo y Vigilancia Servicios Administrativos Otros Subtotal Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Adecuaciones Gastos de Viaje Depreciaciones Amortizaciones Diversos Provisiones TOTAL
NOTA No. 19 Gastos Financieros
200X 200Y Comisiones Intereses Prstamos Bancarios
Diferencia en Cambio Gravamen a los movimientos financieros Otros
NOTA No. 20 Otros Gastos no Operacionales
200X 200Y Prdida en Ventas de Inversiones Provisin Mtodo de Participacin Gastos de Ejercicios Anteriores Otros Gastos
NOTA No. 21 Ingresos no Operacionales
200X 200Y Diferencia en Cambio Incentivo Cambiario ICC Aprovechamientos Descuentos Comerciales Condicionados Ingresos de Ejercicios anteriores Recuperaciones Otros Ingresos
